百校联动，千帆竞发。2024年第十届全国大学生智慧税务大赛校内赛正如火如荼地在全国多所高校展开。本次大赛分为校内赛、省赛、总决赛三个环节，将围绕新经济、新技术、新职业，聚焦财税改革发展新方向，重点关注数字税务、税务合规申报、税收风控领域，通过企业税费计算与申报、纳税评估、企业财税健康诊断等典型任务，考察选手“ 以数治税”背景下的数字办税技能和税收风险管控应用能力。

  为了加深教师和同学们对比赛流程的理解，并提升备赛效率，特此整理了三个阶段的比赛内容，赶紧一起往下看吧

校内赛阶段（2024年5月20日-9月30日）

考察增值税及附加税、企业所得税、个人所得税法规等理论知识，题型主要为单选题、多选题、基于实务的案例分析题。学生将更加深入地理解财税法规，并通过案例分析，提高业务的实际处理能力。老师可通过考试，选拔出知识基础扎实全面的省赛国赛种子选手。

省赛阶段（2024年10月）

  1、全面数字化的电子发票开具

  学生需要判断增值税的纳税义务发生时间，识别简易计税业务，判断适用的增值税税率，以及确定销售额时需要考虑的各种因素，如价外费用、商业折扣、现金折扣等。

  考察学生是否熟悉不同类型发票的开具，包括蓝字发票（正常销售）、红字发票（退货或错误更正）、清单发票（多项目销售）、折扣发票、免税发票以及差额征税等，以及了解并处理一些特殊业务场景，例如包装物押金、增值税免税项目判断、以物易物销售方式、委托代销、劳务派遣、分期收款等。

  2、一般纳税人增值税及附加税费申报

  主要内容涉及税务管理和申报流程，包括业务判断及税费计算、报表填写与审核以及纳税申报。参赛者需要根据业务资料进行销项和进项税的判断，处理未开票及视同销售收入，完成税额抵减及减税免税等业务处理。同时，还需填列增值税及附加税费申报附列资料表、减免税申报明细类、纳税申报主表，并进行业务、数据、政策应用的合规性审核。

  此外，参赛者还需掌握纳税申报流程，包括税款缴纳、申报修改及作废等。

  3、税务数字账户

  围绕税务管理和发票处理，涉及业务判断、业务处理和基础操作。具体包括对自产农产品销售、从小规模纳税人处购进的农产品等发票类型的判断，以及对发票抵扣、不抵扣、出口退税等业务的判断。此外，还包括对海关缴款书的抵扣、代办退税业务的判断，以及票据逾期抵扣的业务处理。

  在业务处理方面，需要进行代开农产品发票采集、海关缴款书采集、各类发票和完税凭证的业务处理，以及统计确认。基础操作则包括海关缴款书采集、抵扣类勾选、不抵扣类勾选、出口退税类勾选、代办退税类勾选、逾期抵扣申请和注销勾选等。

  4、查账征收企业所得税年度汇算清缴

  涵盖了税务管理和申报的全过程，具体包括业务判断及税费计算，如职工薪酬、广告费、业务招待费、亏损弥补、研发费用加计扣除、投资收益、公益性捐赠等项目的税务处理。此外，还涉及基础信息设置及简化选表，即根据企业资料进行信息设置和选择需要填报的报表。

  在报表填报与审核阶段，参赛者需要完成收入、成本、纳税调整、弥补亏损、优惠类等报表的填报和申报，并对申报数据与财务报表数据进行逻辑检查及合规性审查。最后，参赛者还需掌握纳税申报、税款缴纳、申报修改和作废等操作。

  5、个人所得税预扣预缴申报与汇算清缴

  涉及个人所得税的预扣预缴申报和生产经营所得的汇算清缴。参赛者需要根据业务资料进行身份和所得类型的判断，运用税收优惠政策，计算应纳税所得额。在基础信息采集环节，参赛者要准确完成居民和非居民人员信息的采集，专项附加扣除信息的采集和报送，以及处理离职退休变更。

  接着，参赛者要完成各类所得项目的报表填报和审核，包括综合所得、分类所得、非居民所得和限售股所得等，确保业务、数据和政策应用的合规性。最后，参赛者还需掌握纳税申报、税款缴纳、申报更正和作废等流程。

决赛阶段（2024年11月中上旬）

  1、纳税评估实务

  主要内容是进行财税合规性检查和纳税评估。参赛者需要根据提供的案例情景进行深入分析，运用纳税评估指标，完成风险点的判断和结论，进行风险特征的分析计算，排除确认风险信息，评价风险等级并提出应对措施。

  此外，参赛者还需出具纳税评估分析报告，对企业的财税健康状况进行诊断，并提出相应的分析和解决方案。

  2、财税大数据风控实务

  比赛的主要内容是模拟企业财税风险管理的全过程。参赛者需要根据企业案例，从案源分析开始，进行合规排查，归纳风险疑点，组建风险引擎，进行风险扫描排查，自测风险后果，出具风险预警报告。

  此外，还需准备纳税检查应对策略，完成企业财税健康诊断，并从企业角度应对税局的纳税检查。

  3、纳税筹划实务

  参赛者需要对企业案情场景进行筹划空间的排查和风险点的剔除，确认筹划思路，并选择适当的筹划方法。然后，对企业发生的业务进行深入分析，找出具有筹划空间的业务点，进一步剔除筹划风险，确认筹划思路。

  在筹划方法选择环节，参赛者需要根据系统提供的业务筹划思路进行分析，确定可行的筹划思路，并针对性地选择筹划方法。接着，设计多个筹划方案，每个方案需包含筹划思路、方法、过程和结论。参赛者还需对这些方案进行综合对比，选择最优方案，进行最终的筹划确认，并出具纳税筹划分析报告。

备赛建议

  本次大赛紧握国家金税工程建设和税收征管改革方向脉搏，与时俱进， 持续升级内容、赛制，保障竞赛环境与企业同轨。让学生全面体验数字办税新应用，掌握数电票、税务数字账户新技能，并掌握税务风险预警与合规新知识。教师也可通过此次比赛，践行以赛促学，以赛促教的教学理念。进行税务相关课程教学和实践补充。

  为迎接更高层次的挑战，我们建议各高校尽早启动校内赛，选拔省赛种子选手，给予师生更多时间来熟悉比赛流程，提升专业技能，为后续的省赛、全国总决赛做好充分准备。

  关于“衡信杯”大学生智慧税务大赛的更多详情，敬请关注大赛官方网站（http://zhsw.gssrz.com/news/events）